您当前所在位置: 主页 > 私募基金 > 投资观察 >

>私募基金

DE CHUAN FUND

投资观察

德川私募学堂

私募快讯

私募股权基金的税收问题

发布日期:2016年11月03

  一、私募股权投资主体的税收政策。

  目前我国私募股权投资主体主要有两类组织形式,一类是投资公司制,另一类是合伙制。

  1、公司制的投资主体,其获得的投资股息和红利收益免税,利息、股权转让所得缴纳25%的企业所得税。

  2、合伙制投资主体收益由合伙人分别缴纳个人所得税。

  二、私募股权投资主体管理人的税收政策。

  作为投资主体中的管理人,也可以是公司制或合伙制两类,其收益包括两个部分,一个是管理费、服务费等收入,另一个是按比例分成的投资收益。

  1、对于管理费、服务费等收入:公司制管理人须缴纳5%的营业税和25%的企业所得税;合伙制管理人须缴纳5%的营业税和由合伙人分别缴纳个人所得税。

  2、对于分成的投资收益中的股息和红利部分:公司制管理人免税;合伙制管理人由合伙人分别缴纳个人所得税;

  对于利息和股权转让所得:公司制管理人缴纳25%的企业所得税;合伙制管理人分别缴纳个人所得税。

  三、私募股权投资主体的投资人的税收政策。

  无论是公司制还是合伙制私募股权投资主体,其投资人(私募股权投资主体)都可能会有三种:公司制投资人、合伙制投资人和个人投资者。

  1、投资的是公司制私募股权投资主体:

  对于股息和红利收入:公司制投资人免税;合伙制投资人分别按照5%~35%的税率缴纳个人所得税(比照个体工商户生产、经营所得);个人投资人按照20%的税率缴纳个入所得税;

  对于利息和股权转让所得:公司制投资人缴纳25%企业所得税;合伙制投资人分别按照5%~35%的税率缴纳个人所得税(比照个体工商户生产、经营所得);个人投资人按照20%的税率缴纳个人所得税。

  2、投资的是合伙制私募股权投资基金:

  对于股息和红利收入:公司制投资人免税;合伙制投资人由合伙人分别按照5%~35%税率缴纳个人所得税;个人投资人按照5%~35%的税率缴纳个人所得税:

  利息和股权转让所得:公司制投资人缴纳25%所得税;合伙制投资人由合伙人分别按照5%~35%税率缴纳个人所得税(比照个体工商户生产、经营所得);而个人投资人按照5%~35%的税率缴纳个人所得税。